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计提工资和散发工资的差别
开始，要搞清楚计提和散发的差别。
计提，即计较和提取，功效主要有：
1、事先计入某些曾经产生但未现实支出的价格，留意这要在权责产生制的条件下来做，不能任意预付账款。
2、凭据会计轨制的关联划定，计较、提取相关的筹办(好比某些货物要保存，或者减值)。
3、预估某些应付账款是几许，记入账内。
4、其余符合会计轨制的预计项目。
一言以概之，即提前散发下月资金或工资。
散发就相对好理解了，主要即是散发上月工资。
究竟上，提前计提工资是相对散发工资来讲的，不是绝对的提前计提。
根据权责产生制准则，哪一个月的工资应该计到哪一个月的价格中去；但在现实事情中，工资散发是必需比及该月过完了才气计较出每个工作人员工资，才气散发（PS：工资计较和散发的滞后性即是这么造成的）
所以，在该月月末（与其余计提、结转分录一路，一般是当月末了一天），需要凭据经历情况或者用别的手段暂估该月产生的工资价格，做计提分录入账。
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工资计提和散发工资的分录说明
开始，无论是甚么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：
种别借方贷方余额
资产类+-借方（筹办、折旧、累积摊贩卖相反）
老本类+-借方
价格类+-无
收入类-+无
负债类-+贷方
权益类-+贷方
辣么，计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时（即是前文提到的企业拿来发工资的钱）
借：管理价格(这个是用于部分内容的支出的，若是贩卖用途就计贩卖价格)
贷：应付职员薪酬——工资
2.计提社保(企业片面，即企业本人负担的片面)
借：管理价格(同上)
贷：应付职员薪酬——社保
工资是计提了，次月散发工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.散发工资时
借：应付职员薪酬——工资
贷：应付职员薪酬——社保(留意这时候即是工作人员个人片面的社保了)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借：应付职员薪酬——社保(这时候企业片面和个人片面都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
【留意】
社保没解决以前不能计提，“五险一金”计提比例各地不同样。企业按任务保证部分划定比例缴纳的片面，可参加“管理价格”中。
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计提的工资和现实散发不同
分录若何做？
这里分2种情况，
若是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理价格-工资红字
贷：应付职员薪酬红字
若是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理价格-工资
贷：应付职员薪酬-工资
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企业负担给职员交的五险一金
计提和散发分别怎么做分录？
1、计提工资时要先把企业片面的社保缴了：
借：××价格（管理/贩卖等）
贷：应付职员薪酬——社保
2、次月散发工资时，企业负担的公积金片面分录对应为：
借：管理价格-住房公积金
贷：应付职员薪酬-住房公积金
3、企业负担的社保片面，会计分录对应为：
借：
管理价格：养老保险（医疗保险、赋闲保险、工伤保险、生养保险）
贷：
应付职员薪酬：养老保险（医疗保险、赋闲保险、工伤保险、生养保险）
到这里要留意：向社保局缴纳保险价格、税务局申报个税时，该当要把其余应付款扣的个人社保片面和应付职员薪酬挂的单位负担片面全部支出掉先哦。
所以会计分录对应为：
借：
其余应付款—养老保险（医疗保险、赋闲保险、工伤保险、生养保险、住房公积金）
应付职员薪酬—养老保险（医疗保险、赋闲保险、工伤保险、生养保险、住房公积金）
贷：
银行存款（把个人扣下来的个税全部申报了并支出）
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款。
